今天若米知识就给我们广大朋友来聊聊成本费用控制标准,以下关于观点希望能帮助到您找到想要的答案。
生产企业成本核算流程图
答1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制,并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用(产品成本的构成项目)。
(1)直接材料,是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。
其中燃料、动力等占用比重大时,也可单独设置项目。另外如有自制半成品,一般也要单独设置项目。
(2)直接人工,是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。
(3)制造费用,是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。包括各生产单位管理人员(如车间主任等)工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。
2.将应计入产品成本的各项成本,区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。
主要注意类似预付保险费等费用,要按权责发生制摊销。
3.将应计入本月产品的各项生产成本,在各种产品之间进行归集和分配,计算出每种产品的成本。
如果同一车间同时生产多种产品时,能按产品区分的材料及人工费则分别核算;不能区分的,实际工作中一般可按各产品的定额消耗量等对材料进行分配,按定额工时等对人工费进行分配。
4.对于月末未全部完工的产品,要将该种产品的生产费用(月初在产品生产费用与本月生产费用之和),在完工产品与月末在产品之间进行分配,计算出该种完工产品的总成本和单位成本。
企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小,以及定额管理基础的好坏等具体条件,采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有以下6种:
(1)不计算在产品成本法;
(2)在产品按固定成本计价法;
(3)在产品按所耗直接材料成本计价法;
(4)约当产量比例法;
扩展资料:
产品生产成本计算方法主要有:
1.品种法:品种法是以产品品种作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的--种方法。由于品种法不需要按批计算成本,也不需要按步骤来计算半成品成本,因而这种成本计算方法比较简单。
品种法主要适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。或者虽属于多步骤生产,但不要求计算半成品成本的小型企业,如小水泥、制砖等。品种法一般按月定期计算产品成本,也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。
2.分批法:分批法也称定单法。是以产品的批次或定单作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分批法主要适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。
分批法的成本计算期是不固定的,一般把一个生产周期(即从投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。由于在未完工时没有产成品,完工后又没有在产品,产成品和在产品不会同时并存,因而也不需要把生产费用在产成品和产成品之间进行分配。
3.分步法:分步法是按产品的生产步骤归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分步法适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。
分步法由于生产的数量大,在某一时间上往往即有已完工:的产成品,又有未完工的在产品和半成品,不可能等全部产品完工后再计算成本。因而分步法一般是按月定期计算成本,并且要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。
成本管理概述是什么?
答1成本
所谓成本,是指企业在生产产品、提供劳务过程中劳动对象、劳动手段和活劳动的耗费,是对象化的费用,针对一定的产出物计算归集的。实际中,成本一般包括直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用。
成本与费用有密切联系,只有将费用与营业收入相配比,以计算当期的利润时,才把成本列入费用这一大概念之中。但是,区分成本与费用是非常重要的。成本和费用都属于支出。在营利性企业的损益表中,成本通常包括材料、人工和间接费用,一般列在损益表中一栏的上方。
2成本管理
成本管理起初是指成本计划,这是成本管理必需的内容。而成本计划一般是以标准成本为基础制定方案的,标准成本是指在标准生产条件下生产出来产品的成本。成本管理流程图如图5-30所示。
图5-30成本管理流程
成本计划一旦制定,就要纳入实际的生产活动当中。原材料的采购、现场操作、产品的外运都会导致成本的产生,即成本实绩。之后要进行成本核算,然后分析出成本差异,对过高的成本,要采取进一步的对策进行调整,对比计划低的成本,也要进行必要的分析,尝试将过高成本的项目按此部分的经验进行。
在理解质量成本的概念及构成的基础上,还要正确合理地设置成本项目,才有利于对质量成本的核算与分析。
正确设置质量成本项目的原则主要有:
(1)视企业的具体情况,包括行业类型、生产规模、质量成本费用的特点等;(2)视现行会计制度的有关规定,包括会计科目的设置及其他有关规定等。
我国各行业企业在推行质量成本制度的过程中,也设置了不尽相同而又基本一致的质量成本项目。我国国家标准GB/T 13339—1991《质量成本管理导则》规定的质量成本科目是:一级科目——质量成本;二级科目——预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本,如表5-1所示,如有特殊要求时增设外部质量保证成本;三级科目共21项,规定各部门、企业可根据具体情况进行增减。
表5-1我国质量成本科目表
按照ISO8402:1994对质量成本的定义,质量成本只包括“为了确保和保证满意的质量”所发生的费用和“没有达到满意的质量”所造成的损失,不是所有与产品质量有关的成本,也不是“为获得满意的质量”所发生的全部费用和损失。因此,在归集质量成本费用时,必须在正确理解质量成本内涵的基础上,将各项费用或损失归入适当的项目中。比如设备的大修理费,就不应列入质量成本。也就是说,为维持正常生产所需必备条件以及为提高产品质量等级水平所发生的费用,都不属于质量成本的范围。
财务会计工作的22张张流程表
答 会计人不仅仅需要和各种各样的人打交道,还需要和各类报表打交道,随着会计工作的深入,越来越多的事情占据了会计人的大部分时间,总感觉手忙脚乱?22张会计工作流程表帮助大家高效工作。
一、会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力分析。
二、接下来了解一下固定资产怎么盘点以及代理记账怎么处理~
1、固定资产盘点流程图
2、代理记账流程图
3、生产成本核算流程
十八张财务会计工作流程图总汇
1、财务副总工作流程图
2、成本费用管理会计工作流程图
3、成本核算员工作流程图
4、出纳工作流程图
5、分公司会计工作流程表
6、固定资金管理会计工作流程图
12、收入会计流程图
10、其他会计员岗位名称工作流程图
9、流动资产管理会计工作流程图
8、会计稽核员工作流程图
11、生产财务部部长工作流程图
7、会计核算部部长工作流程图
13、统计流程图
17、资金预算员流程图
18、总公司会计流程图
14、营销财务部部长流程图
15、应收款会计流程图
16、资金管理部部长流程图
由于工作性质,决定了会计人大部分时间都花费在工作上,在自己能力不足时,不仅仅需要多和自己的领导及同事多交流,还要学会利用下班时间及时充电,提升自己的会计实操能力,学习一些会计实操技能,在最该学习的年纪,不让青春被挥霍。
成本会计做账流程图
答1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
成本会计作为会计学专业的主干课程,是会计工作的重要组成部分。成本会计也是会计学专业的核心课程之一,但是成本会计的理论和方法及应用范畴,不同于其他会计学课程。
现代成本会计拓宽了传统成本会计的内涵和外延,其涉及的内容广泛,以我国会计界的共识来看,现代成本会计的基本内容是:成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、成本检查。
扩展资料
编制会计报表
1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
参考资料来源:百度百科-成本会计
参考资料来源:百度百科-会计做账
企业账务处理流程图及基本流程
答企业账务处理流程图
手工业务流程图
账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见,这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示:
手工处理业务流程分析
(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员。
(3 )登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账 等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账。
(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符。此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。如图示:
计算机处理业务流程分析
(1 ) 首先,在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息(如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等)通过初始模块送入计算机,并保存在企业基础信息文件中。 与手工处理流程相比,新增了初始设置模块,该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置,直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率;科目余额表金额的准确性,直接关系到计算机与手工账的接口问题;往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。
(2 )新增了录入员岗位,负责录入记账凭证,虽然增加了工作量,确是必不可少而且十分重要的,直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。
(3 )新增了临时凭证文件,用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言,其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证,不用查询前期已经审核结账的凭证,节省了系统查询时间。
(4 ) 记账与手工处理不同,即记账人员发指令,计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行记账,分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等,并将凭证文件中已记账的凭证删除。结账,即会计期末结账人员发指令,计算机自动根据凭证模板生成机制凭证,保存在凭证文件中,共记账使用;当所有凭证都记账后,计算机自动计算出本月合计、本年累计数据。
合伙企业的账务处理
一、合伙企业的初始投资
(一)合伙企业的初始投资
初始投资三种不同会计处理方法:
1、投资净额法:处理合伙人初始投资时,每一位合伙人的资本账户均按其投入合伙企业的可辨认净资产的公允价值入账;
2、红利法:投入资本的合计数等于每一位合伙人投入企业的可辨认净资产公允价值的合计数,但每一位合伙人资本账户的'入账金额并不等于其投入企业可辨认净资产的公允价值;
3、商誉法:合伙企业账上不仅需要记录可辨认的净资产,而且还需要记录商誉。
(二)合伙企业的增资与减资
合伙协议中应规定经营过程中关于增资和减资的处理条款:
增资时:借:库存现金
贷:合伙人资本
减资时:做相反分录
(三)合伙人提款
合伙企业是以利润形式支付合伙人报酬,合伙人通常可按周或月从企业利润中提取适当金额,具体会计分录:
借:合伙人提款
贷:库存现金
会计期间结束时,将“合伙人提款”账户结转到“合伙人资本”账户。此过渡账户的意义在于便于企业财务人员了解各合伙人在一定期间内的提款情况。
(四)合伙人借贷
1、合伙人向企业借款:
借:应收合伙人借款—XX
贷:银行存款:
2、合伙人贷款给企业:
借:库存现金
贷:应付合伙人贷款—XX
(五)合伙人资本变动
合伙企业的主要财务报表:利润表、资产负债表、合伙人资本变动表和现金流量表。其中合伙人资本变动表为合伙企业特有。
合伙人资本变动表:反映企业利润分配前后资本变动情况,比较期初资本余额与投入资本净额,便于合伙人制定投资或减资政策。
合伙人资本变动表
(1)借:本年利润
贷:合伙人资本—王某
合伙人资本—李某
(2)借:合伙人资本—王某
合伙人资本— 李某
贷:合伙人提款—王某
合伙人提款—李某
(六)合伙企业损益及其分配
1、合伙人的工资津贴、利息津贴为合伙企业损益分配项目,而不是企业费用。
2、合伙企业利润分配、亏损分担原则:
(1)有协议约定的,按约定办理;
(2)没协议约定的,由合伙人协商决定;
(3)协商不成的,按实缴出资比例分配、分担;
(4)无法确定出资比例的,由合伙人平均分配、分担;
3、加权平均资本余额比例分配法
加权平均资本余额比例分配法
计算公式:
金额月份投资额=实际投资额*该投资额的流通月数
年加权平均资本余额=金额月份投资额/12
二、合伙权益的变动
(一)转让合伙权
当某一合伙人将其合伙权转让给第三者时,被转让人取得转让人在合伙企业中享有的权利,包括对未来净利润的分配权、清算时对合伙企业资产的要求权等。
会计账务处理:
借:合伙人资本——转让人
贷:合伙人资本——被转让人
(二)新合伙人入伙
新合伙人入伙形式:
1、第三者直接向现任合伙人购买权益入伙;
2、第三者直接向合伙企业投资入伙。
根据原合伙企业资产是否应重估,产生商誉法(重估)、红利法(不重估)两种会计处理方法。
直接向合伙企业投资入伙
1、取得资本权益的账面价值=投入资产价值
2、取得资本权益的账面价值<投入资产价值
3、取得资本权益的账面价值>投入资产价值
重点提示:
1、新合伙人得到资本权益的账面价值<投资金额时,新合伙企业的总价值以新合伙人的投资来确定
2、新合伙人得到资本权益的账面价值>投资金额时,新合伙企业的总价值以原合伙企业的资本额来确定,
(三)合伙人退伙与去世
1、超额付款给退伙人
原因:(1)某些合伙企业资产价值被低估,或未能在账面上反映;
(2)退伙人具有特殊才能和声望,为企业赢得较好信誉;
(3)其他合伙人急于让某退伙人离开企业。
2、付款额低于资本余额
原因:(1)某些合伙企业资产价值被高估;
(2)退伙人急于推出企业而情愿付出一定的代价。
3、合伙人去世
三、合伙企业解散与清算
(一)清算程序
1、一般合伙清算涉及将非现金资产转换为现金、确认损益及清算期间的清算费用、清偿债务、最后按合伙人资本账户余额将现金分配给各合伙人四项工作。
2、上述清算过程的三个假设:
(1)合伙企业具有偿债能力;
(2)合伙人对合伙企业净资产均具有权益,即无合伙人贷款余额;
(3)已将所有资产转换为现金,可直接将现金分配给合伙人。
3、清算过程中的会计处理:
(1)简单合伙企业清算
(2)合伙人资本余额为借方余额
1、清算过程中,当合伙人资本账户成为借方余额时,表明该合伙人对资本账户为贷方余额的合伙人欠有一笔负债,他们应拿出个人财产偿还对合伙企业的负债;若无个人资产,损失将按相应损益比例分配给其他合伙人。
2、当合伙人资本账户为借方余额的合伙人对合伙企业有一笔贷款时,该贷款应与资本账户的借方余额相抵消,直至该资本账户的借方余额为0。
(二)安全清偿
1、基本思路:企业清算过程中,当所有债务清偿以后,所有非现金资产全部变现之前,将企业已有的一些现金在确保不至于超额的前提下,安全地分配给各合伙人。
2、前提假设:
(1)所有合伙人本身无偿债能力;
(2)所有非现金资产均有可能损失;
(3)分配之后德资金足够支付剩余清算费用、未记录负债及一般或有事项。
3、安全清偿表的编制
(三)现金分配计划
1、基本思路:在现金逐次分配的过程中,根据各合伙人可负担资产变现损失能力的强弱为序,安排现金分配顺序,即负担损失能力强的合伙人先于弱的合伙人分配现金。
2、基本程序:
(1)计算各合伙人可负担资产变现损失的能力;
(2)编制抵消计划;
(3)重复上述两步骤,直至各合伙人的资本都抵消完全。
小企业会计账务处理基本流程
从凭证-汇总-登记明细账-登记总账-编制各种报表等。对于新手会计来说首先要了解的财务流程是非常有必要的。
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
首先就是根据原始凭证(就是各种发票)编制记账凭证,需要注意的是编制记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字。
2、根据有收付科目的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。(出纳应该掌握的)
以银行存款日记账为例:
日期栏:指记账凭证的日期。
凭证栏:指登记入账的收付款凭证的种类和编号。
对方科目:指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款 其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,这样可以了解经济业务的来龙去脉。
摘要栏:简要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。
现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票号数,以使与开户银行对账。
收入、支出栏:指银行存款实际收付的金额。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账。月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是;借 管理费用或是制造费用 贷 累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,
不同类型经济业务的明细分类账,可根据管理需要,依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。
固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可定期汇总登记。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
总账中的数额就是将科目汇总表的数额抄过去的。一定要试算平衡再登记总账。
月末编制科目汇总表之前,还要编制转账凭证。
将损益类科目的总发生额转入本年利润,结转收入借 主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷 本年利润。结转成本、费用、税金,借 本年利润 贷 主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。缴纳所得税时的分录,借 所得税 贷 应交税金--应交所得税,同时借 本年利润 贷 所得税费。将收入收益、成本费用结转至本年利润,结转后损益类科目余额为0。
年末本年利润结转 将本年利润结转至利润分配--未分配利润,结转后本年利润余额为0。
提取盈余公积 如果有未弥补的亏损,则本年实现的净利润应先补亏,后提盈余公积;如果没有未弥补亏损,则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。应在当年年底提取法定盈余公积。 按股东大会决议提取任意盈余公积。
1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积,计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时,可以不再提取。
2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积,也可以不提。
分配股利
根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
利润分配内部明细科目结转
将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目,结转后其他明细科目无余额。
5、根据科目汇总表登记总账。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。然后月末或定期编制科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的期末余额编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(包括管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的本月发生额编制利润表。
利润分配表只需要在年末编制的。现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
核算流程图
答核算流程图如下:
1、成本核算流程图一:原始凭证。如下图:
2、成本核算流程图二:材料费用。如下图:
3、成本核算流程图三:人工费用。如下图:
4、成本核算流程图四:其他费用核算。如下图:
5、成本核算流程图五:成本核算方法流程。如下图:
6、成本核算流程图六:辅助生产费用核算流程。如下图:
7、成本核算流程图七:生产费用分配核算流程。如下图:
8、成本核算流程图八:废品损失核算流程
做财务的朋友都知道,成本核算一直都是个很让人头疼的问题!对企业来说,成本和核算也是至关重要的一环,所以工作中想要高效且有质量,成本核算一定要清楚明白的!
成本分析工作流程图
答成本分析,是利用成本核算及其他有关资料,分析成本水平与构成的变动情况,研究影响成本升降的各种因素及其变动原因,寻找降低成本的途径的分析方法。以下是我为大家整理的关于成本分析工作流程图,给大家作为参考,欢迎阅读!
成本分析工作流程图
成本分析的成本组成
企业持有现金的成本通常由以下三个部分组成:
持有成本
现金的持有成本,是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益。实际上,现金持有成本包括持有现金的机会成本和管理成本两部分。机会成本是公司把一定的资金投放在现金资产上所付的代价,这个代价实际上就是放弃有更高报酬率的投资机会成本。现金管理成本是对企业置存的现金资产进行管理而支付的代价,包括建立、执行、监督、考核现金管理内部控制制度的成本、编制执行现金预算的成本以及相应的安全装置购买、维护成本等。
企业往往会因为持保留一定的现金余额而增加了管理费用,同时也会丧失一定的再投资能力。
转换成本
现金的转换成本,是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用,即现金同有价证券之间相互转换的成本,如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。
短缺成本
现金的短缺成本,是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失,包括直接损失与间接损失。现金的短缺成本与现金持有量呈反方向变动关系。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升,即与现金持有量负相关。
成本分析模式。成本分析模式是根据现金的有关成本,分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
运用成本分析模式确定最佳现金持有量的步骤是:
(1)根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值;
(2)按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表;
(3)在测算表中找出总成本最低时的现金持有量,即最佳现金持有量。在这种模式下,最佳现金持有量,就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。
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