今天若米知识就给我们广大朋友来聊聊出差费用预算表格模板,以下关于观点希望能帮助到您找到想要的答案。
经常坐飞机应该如何省钱？
优质回答经常坐飞机可以让我们实现更灵活的出行计划，但也会花费不少预算。以下是我总结的一些经常坐飞机的人应该注意的省钱技巧：
一、想要在坐飞机的途中省钱，那么在对机票的购买上一定要注意，有许多省钱的技巧，总结如下：
1. 多注意航空公司的里程积分计划：如果你是某一航空公司的长期忠实飞行者，那么利用里程积分可以节省不少钱。一些航空公司也有特定的航线或季节性的折扣，利用航空公司的计划或者优惠可能会让您省很多钱。千万不要小看航空公司的返现里程或者积分，积少成多可以兑换许多不错的服务和奖励，尤其是经常坐飞机的人。
2. 利用信用卡的航空福利：在购买机票时，可以看一下自己的手里有没有对应的信用卡，有的银行推出的信用卡会针对不同的航空公司推出一些福利。有些信用卡会给你积攒更多的航空返点或者积分，可以用这些积分换免费机票或者折扣优惠。甚至某些信用卡也会提供免费的空中餐饮或者机场酒吧的服务。总而言之，如果有信用卡的话，建议大家在购买机票时可以优先使用信用卡支付。
如果不了解的朋友可以在一念云闪付APP上进行查询。首先将自己的信用卡都绑定在云闪付APP上，然后在权益精选栏目里就可以查询到自己是否拥有不同信用卡的航空福利。具体操作步骤如下图：
3. 关注特价机票和团购：一些网络旅游网站会推出折扣机票和团购机票，如果您可以获得预定机票的正确渠道，这将是一个有效的省钱技巧。就比如去哪儿旅行，还有同城这些旅游平台上的机票，经常会和航空公司合作做活动，推出许多福利比较大的特价机票，大家平常可以多留意一下，如果有自己需要的航线，那么就可以省下不少的机票钱了。
4. 尽可能的提前订机票：票的价格每天都会不一样，越靠近出行日的机票通常价格都会越贵，所以机票一定要提前预定，如果条件允许的情况下，可以提前计划好自己的行程安排，人呢在提前一到二个月左右订机票，通常是价格最低的。
二、下来再说一下，在坐飞机途中的一些其他方面省钱技巧。
1.尽可能的不要在机场内的餐厅吃饭。因为我个人认为，我而言机场里的餐厅价格真的好贵，之前在杭州的萧山机场，一碗普普通通的拉面都要卖到40块左右，不知道大家能不能接受，反正我是每吃一口都感觉心在滴血。可以在机场外吃了，再去机场，或者说随身带一些零食和水果都是可以的，毕竟坐飞机通常都很快就几个小时，克服一下困难也就过去了，也是可以省下不少餐旅费用的。
2.候机厅里有接水的地方，通常都会有一次性的纸杯，如果出门走的急，没有带水杯，就可以用一次性的纸杯喝水，来去坐飞机，从进机场到飞机落地最多也就几个小时嘛，通常国内的话，所以大家如果想要在坐飞机途中省钱的话，少在机场内买东西肯定是非常明智的选择，口渴了，当然是优先考虑免费的白开水啦。
在进入机场候机时，进入候机厅过安检的时候，水是不允许通过的，所以大家不要带矿泉水，可以带一个空的保温杯，进入候机厅之后就可以用自己的杯子接水了。
3.有一些比较大的城市通常都会有多个不同的机场，因此在购买机票的时候，自己一定要看清楚对应的目的地离哪一个机场更近，优先选择离目的地更近的机场机票，因为如果是在离目的地较远的机场落地的话，下飞机后还要赶路，来去坐地铁，坐公交比较麻烦，费时间，如果是陌生的地方还会容易找不着路，打车呢又会多花很多冤枉钱，所以大家在购机票的时候，一定要看清自己的目的地离哪一座机场更近哦。
4.不管是旅游还是出差，平常买机票的时候，通常在购买机票的页面都会附带出售一个航空意外险，对于经常坐飞机的人群来说，这个保险肯定是会经常会买的，但是每次买一次就要至少三四十，并且只能保证买的那一趟航班，下大雨，每次买机票都会多花几十块钱的保险费，是为了出行有保障，也不得不买。
因此这里给大家推荐一个支付宝上的蚂蚁保，全年飞行保险。只需要20块钱就可以保障一整年，不限区域和次数。并且除了全年飞行保险之外，还有国内外的旅游保险和一些其他比较实用的保险，涵盖范围也很大。因此经常在购买飞行保险的朋友，可以在这里买一个全年飞行保险，省下那一笔钱。
希望这些技巧能够帮助大家在旅行过程中省钱，享受更便宜的航空服务。无论是兑换里程积分，利用折扣和优惠，还是预定特价机票，始终牢记，经济省钱的理念也可以让您在旅行中更加愉快。祝您旅途愉快！
员工出差，节约归己应该怎么实现？
优质回答一、出差费用内容
1.员工出差过程中发生的相关费用
员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
2.差旅费补助——不需要发票作为税前扣除凭证
（1）为了加强经费控制，提高差旅工作效率，一般单位对员工差旅中发生的除城市间交通费及住宿费外的部分费用实行限额内包干管理。即，员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费津贴、误餐补助。因此，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
（2）如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，则该部分福利收入属于应税收入，应予征税。
关于差旅费补助的标准由财政部门制定，具体关注各个地方的规定对企业具体标准。
另对中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位有明确的规定，具体内容请参见《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）。
超过标准的部分，应并入职工当月工资计征个人所得税。
二、差旅费进项税额抵扣
1.差旅费内容是否能抵扣
（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票、滴滴打车等），可以按规定抵扣，其中非本单位员工的交通费不能抵扣进项；
（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；
（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；
（4）车辆使用费（私车，建议签合同并支付租金）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣，按月支出且月租金不超过500元）、其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、租赁过程中修理费（专票）可以按规定税前扣除和进项税额抵扣；，保险费和保养费不能税前扣除且不能进项税额抵扣，
（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；
（6）餐饮费，即使取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；
（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，不需要取得发票，不可抵扣进项税额；
（8）租车的费用：取得专票，可以按规定抵扣进项；
2.差旅费核算分类
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的差旅费不能抵扣。
（2）直接用于一般计税方法的差旅费，按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类，按规定抵扣进项。
（3）兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额（指按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类后能抵扣的），按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
三、差旅费的账务处理
按照发生内容和用途进行分类账务处理和按具体标准税前扣除：
1.可能计入“制造费用”
比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
2.可能计入“在建工程”
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费。
3.可能计入“研发支出”
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。
4.可能计入“业务宣传费”
比如，在企业宣传活动中，承担了消费者往返企业及工厂等地方的差旅费等。
5.可能计入“业务招待费”
比如，企业为维护客情关系而承担了客户到企业的差旅费的。
6.可能计入“董事会经费”
比如，企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。
7.可能计入“职工教育经费”
比如：财建[2006]317号文件规定，企业职工教育培训经费列支范围中包括“企业组织的职工外送培训的经费支出”。
四、非本单位员工的差旅费用
需要说明的是，没有相关文件直接规定，实务中建议如下处理，仅供参考：
1、外单位有偿提供劳务，如合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。
如：聘请财税培训老师做培训的差旅费计入职工教育经费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等计入审计费。
2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费或者业务宣传费进行税前扣除。
如：企业组织专家出席专项评审会，发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。
3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。
如：为已售商品而邀请生产厂商技术人员及其他公司人员一同去外地为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支。但企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。
如：单位负担来面试的外地人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，可以税前扣除，也不予征收个税。
4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除，还要按照相关规定代扣代缴个人所得税。
为什么大家都在考CMA
附参考：
山东财经大学东方学院差旅费管理办法
第一章 总则
第一条为加强和规范学校工作人员国内差旅费管理，推进厉行节约，反对浪费，根据《山东省省直机关差旅费管理办法》（鲁财行〔2014〕4号）的有关规定，参照其他高校做法，结合我校实际，制定本办法。
第二条差旅费是指学校工作人员临时到泰安市区以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第三条各部门要严格执行公务出差审批制度。出差必须按规定报经部门有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实际内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第二章 出差审批
第四条科级及以下工作人员出差，且经费来源为部门差旅费的，由部门负责人审批。
人数在5人及，或人员组成跨部门，处级干部，以及经费来源为专项经费的出差，均由分管校领导或院长审批。
第五条出差人员需填写出差审批单（一式两份），一份报组织人事处，一份报财务处备案。
第六条各部门应严格执行出差审批制度，未经批准的出差，一律不予报销。
第三章 城市间交通费
第七条城市间交通费是指出差人员到泰安市区以外地区乘坐汽车、火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第八条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：
第九条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第十条乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十一条乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
第四章 住宿费
第十二条住宿费是指学校工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。
第十三条省会及直辖城市出差住宿费限额标准校级及正高级职称人员为400元，其他人员为300元；其他城市出差住宿费限额标准校级及正高级职称人员为300元，其他人员为200元。
第十四条出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
第五章 伙食补助费
第十五条伙食补助费是指对学校工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
第十六条伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，省内省外出差一律每人每天80元，包干使用。
第十七条出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费，并由接待单位收取人出具收取证明。接待单位收取的伙食费用于抵顶伙食补助费开支。接待单位免费提供用餐的，不再享受伙食补助。
第六章 市内交通费
第十八条市内交通费是指学校工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。
第十九条市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，不分省内省外每人每天60元包干使用。
第二十条出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用，并由接待单位或者其他单位收取人出具收取证明。接待单位或者其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。接待单位或其他单位免费提供交通工具的，不再享受交通费补助。
第七章 报销管理
第二十一条各部门应当加强对本部门工作人员出差活动和经费报销的内控管理，严格执行出差审批制度，严格控制差旅费预算及规模，各签批领导应对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。
各部门应当自觉接受学校相关部门对差旅费的管理和使用情况进行监督检查。
报销外聘专家差旅费时，需同时附邀请函或其他证明文件；外出参加会议或培训者（含市内）需提供会议或培训通知等有关资料。
第二十二条出差人员出差期间，因游览或非工作需要的开支费用，均由个人承担。
第二十三条学校工作人员经批准外出参加会议的按下列规定执行：
1．会议统—安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和市内交通费，按会议主办单位会议费规定统一报销。
2．会议规定食宿自理又不交纳会务费的，会议期间的住宿费、伙食补助费和市内交通费，按差旅费规定执行。
3．会议规定交纳会务费的，不再享受伙食补助费。
第二十四条出差人员应当严格按规定开支差旅费，未按规定开支的差旅费，超支部分由个人自理。
第二十五条出差人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
第二十六条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，批准人和出差人员应当对发生差旅费的真实性负责。
城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。未按规定选择交通工具所发生的交通费，不超过对应标准的据实报销；超过对应标准的，按对应标准报销。
住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费、市内交通费按规定标准报销。
实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费，原则上也不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。当天往返泰安市区的按规定报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。乘坐本单位公务用车出差的，不得报销市内交通费。对未经批准的出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
第八章 附则
第二十七条学校工作人员出差期间，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费、市内交通费。
第二十八条为方便计算出差伙食补助费和市内交通费，计算出差自然天数时按如下办法确定：中午12点之前出发的算一天，中午12点以后出发的算半天；中午12点以后回到出发地的算一天，中午12点以前回到出发地的算半天。其中，时间界定以出发及到达所乘车次时间为准。
第二十九条工作人员因公出差，不允许开私家车出行，由于个人原因确实需要自行开车出行的，需经分管校领导批准。根据出差行驶里程，交通费不分市内外一律按1.5元/公里补贴，住宿费和伙食补贴费照常发放。
第三十条确因工作需要，出差过程中发生的相关费用超过差旅费管理办法中的标准限额的，由院长批准，可据实报销。
第三十一条本办法由财务处负责解释。
第三十二条本办法自发布之日起施行，原《山东财政学院东方学院差旅费开支标准暂行规定》同时废止。
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差旅费怎么做账
优质回答差旅费怎么做账？相关内容如下：
一、预算阶段：
设定预算： 在每个财政年度开始之前，企业需要制定差旅费用的预算计划。预算计划应该根据企业的实际需求和经济状况来确定。
二、出差申请和审批阶段：
出差申请： 员工需要提前向主管部门提交出差申请，申请需要包括出差目的、时间、地点、预计费用等信息。
审批流程： 主管部门对出差申请进行审批，确认出差的合理性和必要性，并核定差旅费用的预算。
三、出差报销阶段：
费用发生： 员工在出差期间发生费用，包括交通费、住宿费、餐费等。
报销单填写： 出差结束后，员工填写差旅费报销单，详细列出每项费用，包括金额、时间、用途等。
报销单审批： 报销单需要经过主管部门的审批，审批人要核对费用的合理性和真实性。
报销付款： 审批通过后，财务部门进行付款，可以选择通过银行转账或者支票等方式进行支付。
四、差旅费用的会计处理：
记账凭证： 在支付差旅费用时，财务人员需要制作记账凭证，将差旅费用划拨至相应的费用科目。
会计分录： 记账凭证中应包含差旅费用的会计分录，通常涉及到的科目包括“差旅费用”、“银行存款”等。
报销单据管理： 企业需要妥善保存员工的差旅费报销单据，以备将来审计或查账使用。
五、差旅费用的税务处理：
发票和凭证： 差旅费用需要有发票或者其他合法凭证作为依据，以便在税务报表中合规申报。
个税扣除： 对于员工个人支付的差旅费用，企业可以按照国家税法规定的标准，进行个税的代扣代缴。
企业差旅费管理？
优质回答企业差旅费是企业的一项重要支出，已经高居企业日常开支第二位。我为大家整理的，希望你们喜欢。
篇一
现代初探
随着现代企业规模的不断扩大，差旅出行越来越频繁，方式也更具多样性。价值管理是现代企业持续发展的必由之路，对于一个企业来说，是否具备完备的成本管控和资源运用能力，是推进精细运营、业务革新、价值管理的基础。差旅费用的管理，也必定要走上精细化管理的道路。
一、精细预算编制实现差旅费的事前管理
预算管理，在现代企业资源规划中起到了非常重要的作用，要做好差旅费管理，事前预算是必需的。
***一***预算模型设计
预算模型设计的依据是企业制度的差旅费办法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企业差旅费办法一般规定都较为细致，因此预算模型的设计也必须精细化、多元化，才能确保预算结果的准确性。
为了便于举例，做如下假设：某企业制度的差旅费办法，根据差旅地、出行目的不同给予不同金额的出差补贴，假设差旅地分为省外特殊地区、省外省会城市、市州城市三种情况，出行目的分为普通公务、培训两种情况;根据出行方式的不同交通费用不同，假设交通方式分为飞机、火车、汽车。以此为基础，可先设计如下模型***表一***：
在设定好上述基础模型后，可编制需各单位填报的具体模型：
表二 ××××年差旅费预算申报表
申报单位：
单位负责人： 填表人： 填报时间：
各单位根据下一年的工作计划填列***1***-***9***项，模型可根据设定的公式自动计算预算结果。
预算填报要求：
1.常规差旅专案，参考历史资料填报。
2.新增专案，根据实际工作规划填报，并进行详细说明。
***二***预算填报稽核
各单位上报预算后，企业预算管理机构应对其进行稽核。稽核的重点应关注如下几方面：
1.与往年历史资料比对出差事由，区分常规事项及新增事项。
2.常规事项可参照历史资料稽核。
3.新增事项，需根据说明逐项了解具体事由，以稽核***2***-***9***项的填列是否科学。
企业预算管理机构稽核的过程中，可采取二上一下制对存在问题的填报项，要求填报单位修正后重新上报。
***三***预算决策
企业预算管理机构稽核各单位上报的预算计划后，编制全公司汇总材料，应包括预算模型设计思路、各单位填报情况、稽核过程等内容，向公司预算管理委员会进行汇报，由预算管理委员会进行决策。
***四***预算下达
根据决策结果，可对各单位下达全年预算。
二、结合商务卡的推广对差旅费进行事中管理
商务卡是一种专门的信用卡，一般具有一定的信用周期，且个人承债的商务信用卡由个人承担刷卡消费的结算清偿义务。商务信用卡是一种新型财务管理工具和手段，它不仅携带方便，使用便捷，而且它透明度非常高，这是要推广商务信用卡的一个非常重要的原因，就是所有的支付行为都有据可查、有迹可循。这样避免我们公务消费当中乱花钱。而且使用商务信用卡后，企业人员出差，就可以不再预借现金，只要回来之后凭发票和刷卡的凭证就可以报销，再把钱支付到商务卡进行还款，这样的话也省去了很多麻烦。
要实现商务信用卡对差旅费进行事中管理，需注意以下事项：
第一，选择本单位商务信用卡发卡行，签订商务卡服务协议。
第二，制定专门的商务卡管理办法，规范商务信用卡的管理。
第三，专人对商务信用卡资讯统一管理，负责根据工作需要和征集使用者需求，组织商务信用卡的统一办理、登出等。
第四，规范商务信用卡的用途、范围、额度、审批、保管、登出、遗失的处理、密码的保管、还款及利息的承担等。
第五，规范差旅费用报销的期限，提供相关发票及刷卡凭证作为报销的依据，比对预算资讯并进行台账登记，有条件的企业可建立相关系统进行相互取数验证方可进行报销。
三、严格考核预算完成率，完成事后监督
要实现企业差旅费用的有效管理，除了事前的精细预算，事中的严格管理，事后的考核是有效的激励方法。预算考核可以明确企业的战略导向，强化激励机制，改善业绩评价，提升管理水平。
***一***预算考核
1.比率法：按整个差旅费用合计数计算各单位全年预算完成率，偏差值在±5%的内不进行考核，超出5%的，按梯度制订考核标准，在各单位全年绩效中进行体现。
2.专案法：按各单位每趟差旅任务分项，按专案计算全年预算完成率，偏差值在±5%的内不进行考核，超出5%的，按梯度制订考核标准，在各单位全年绩效中进行体现。
3.动态法：可根据管理的需要将预算目标分解到季度，按季度考核，并适时地根据预算执行单位的实际绩效进行奖惩，有助于预算管理工作的改进和预算目标的实现。
***二***预算调整
当企业内外部环境或者企业的经营策略发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致企业的预算执行结果产生重要偏差，原有的预算已不在适宜，应进行预算调整。
差旅费预算与其他企业的预算一样，年初组织进行编制并下达。但对于现代企业来说，可能会遇到很多不可预测的差旅费变动因素，例如：各区域市场环境的变化，采购事项的变化等。因此，应及时组织对预算专案的调整。实际工作中可根据考核周期，组织调整。差旅费预算的调整，需按差旅专案，分析原因，提出申请。企业预算管理机构向预算管理委员会上报，批准后进行及时调整，并调整考核指标。
***三***考核结果兑现
差旅费用在企业预算管理的大体系中只是微不足道的小专案，但如果考核的结果不能兑现，则将严重影响差旅管理的提升。
1.释出考核报告。对各单位的差旅费预算执行、调整、监控进行评价，肯定成绩、指出问题、找出原因。
2.根据既定的业绩考核指标，按照考核结果，提供奖惩依据，提交企业人力资源部门，在各单位的绩效中进行奖惩。
参考文献
[1]企业内部控制应用指引第15号全面预算.
[2]财政部.中国人民银行关于印发《中央预算单位公务卡管理暂行办法》的通知***财库【2007】63号***.
作者简介：袁晓雁，女，汉族，云南石屏人，毕业于重庆邮电学院，任职于中国行动通讯集团云南有限公司财务部，研究方向：成本预算、成本核算。
篇二
加强方法刍议
【摘要】 企业差旅费是企业的一项重要支出，已经高居企业日常开支第二位。多数企业采用的实报实销制和费用包干制在实际运用过程中均存在一些不足。如何加强差旅费管理，控制支出，提高效率，已成为提高企业管理水平的一个重要课题。作者根据多年财务管理工作经验，提出两种加强的方案：一是从内部着手，改变管理方式;二是引入专业差旅管理公司，达到资金使用效率的最大化和员工工作效率的最大化。
【关键词】 实报实销; 费用包干; 差旅管理
企业差旅费是指企业职工因公出差而产生的交通费、住宿费和差旅费补贴等费用。差旅费是企业一项重要的经常性支出专案，美国运通公司在其公布的一份调查报告中指出：差旅费用已经高居企业日常开支第二位，占到企业运营成本的35%，仅次于人工成本。以焦煤销售公司为例：2010年可控销售费用支出4 127万元，其中差旅费支出1 45***3万元，占35.29%;2011年可控销售费用支出 5 410.06万元，其中差旅费支出 1 119.97万元，占20.7%。因此，如何管好用好差旅费，既要降低差旅成本又能提高工作效率就成了摆在公司管理人员和财务人员面前的一个重要课题。
一、现行差旅费管理办法的不足
现在通行的差旅费管理办法通常有两类，一为实报实销制;二为费用包干制。简单讲，两者在实际操作过程中，都有着明显的 不足。
实报实销制，以实际发生费用入账。在实报实销管理方式下，一是差旅费标准不一、员工出差选择往往会就高不就低，费用总额不易控制。尤其在商品经济高速发展的今天，交通方式与住宿条件的选择多种多样，费用支出参差不齐。仅以太原至北京的列车为例，即有特快、普快、动车、直达及快车可选择;乘座标准有硬卧、软卧、高阶软卧、硬座、软座之分;票价高者359元、373元，低者70元、73元。二是给部分人提供了虚开发票、多开发票作假套现的机会。
费用包干制，即给定一个费用标准，总额包干、超支不补、节余归己。费用包干管理方式下，差旅费标准单一，无法体现地域差异和物价变动的影响。还是以焦煤销售公司为例，至今实行的仍为2004年集团公司制定的差旅费补助标准：普通销售人员住宿补助100元，伙食补助21元，市内交通补助5元。无论在上海、北京还是在省内乡镇，8年来都一个标准，与现实实际情况相差甚远。费用包干制对常规业务测算效果较好，对未知的突发事件则无法测算，这样导致年初包干预算测算额度与实际情况会有很大的偏差。费用包干额测算高了，容易形成公司小金库和员工个人灰色收入;测算低了，又无法保证正常开展工作。总额包乾，差旅费使用部门为了来年的计划着想，往往会花光吃尽，不留余地;超支不补，会导致为了控制支出而减少正常业务支出;节余归己，有些人会产生把费用当成收入一部分的错误想法和做法：比如为多得补助拖延晚归，找票套利;为节省住宿费支出一人可完成的工作多人同行等，影响工作效率。
二、加强的设想
针对两种方法的不足，特提出以下两种方案设想：
***一***从企业内部着手，改变方式，加强管理
将企业内部营销业务部门与非营销业务部门即营销管理与服务部门分开，采用不同的差旅费管理方法，区别对待。
1.针对奋战在销售一线，直接面对使用者的营销业务部门，建议采取动态任务包干的方式，确定包干总额，并在包干总额额度内，实报实销。
采取动态任务包乾，放弃过去的静态总额包乾，具体讲就是费用指标与经营任务、绩效考核、使用者情况三者挂钩。年初将年度经营计划、完成目标及绩效奖罚分解到户，结合上年实际情况，按完成难易程度将使用者交叉捆绑成若干分项任务。以营销部门内自愿组成的销售小组，或销售人员个人为单位参与竞标，以费用报价低、目标任务优者为胜。中标者的差旅费费用报价即为该组或该人年度差旅费包干总额指标，在包干总额范围内实报实销。
这种方法的优点有：
一是费用指标与绩效指标挂钩，有利于充分激发职工的工作主动性和积极性，变被动等任务为主动抢任务。费用指标与绩效指标挂钩的同时，充分考虑使用者情况，避免以往单纯只看结果，不考虑过程的弊端。比如同样是钢铁厂，宝钢和鞍钢由于历史和政策的原因，回款难易情况、回款质量情况就有很大的不同，抛开企业具体实际只看指标完成情况定绩效，也是一种不公平。这样三者结合，在绩效考核方面更加公平、公正，将因客户本身质量原因对绩效考核结果的影响降到很低的水平。大家起点尽量保持一致，“不输在起跑线上”。
二是按任务完成难易程度将使用者资源捆绑打包，一方面避免了好使用者众人哄抢，差使用者无人问津的局面;另一方面避免了指标完成越容易越好，差旅费指标越高;指标完成越困难，越需多跑才能解决的，差旅费指标反而越低的现象。
三是各中标单位都是相对费用报价低、任务目标高的优胜者。为了中标，竞标者肯定会在能完成任务的前提下把费用支出自觉控制到一个很低的水平。这样通过任务竞标，有利于实现差旅费的资金效率最大化，最大程度地减少浪费;有利于实现营销人员的工作效率最大化，最大程度地挖掘潜力。真正做到既节约又高效。
通过此方法，能有效杜绝人浮于事、混吃混喝的情况，使真正有能力的营销人员脱颖而出，得到实惠，使企业在降低费用的同时得到实效。
2.针对非营销部门即营销管理与营销服务部门，建议采取规定上限，凭据报销、过程控制的办法。
取消单一差旅费补助标准，只规定差旅费补助上限，有利于员工根据个人和出差所在地情况自主选择交通工具和住宿条件，而且包容性强，能有效解决单一指标无法应对的因社会发展水平差异造成的不同地区的物价差异问题。同时，规定上限，从总额上对差旅费支出加以控制，关键还要加强过程控制，建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。
***二***引进专业差旅管理公司
企业在差旅费管理方面，除了加强自身能力，改进方法外，笔者认为还有一个切实可行、简单高效的方法：引进专业的差旅管理 公司。
专业差旅管理，指企业对差旅活动进行全程监控，将自己的差旅费用和管理全部外包给专业的管理公司，免去自己订酒店，报销、提款、买票所增加的管理成本，同时压缩差旅费用从而实现差旅成本节省和控制的目的。
通过专业的差旅公司对差旅费进行管理有以下几个优点：
一是差旅公司社会资源充沛，服务功能强大。以携程公司为例，现在为国内最大的酒店预订平台，会员酒店超过39 000家;通过携程预订机票每月200万张。而且还提供国内60多个城市市内免费送票，24小时全天候服务和更大的折扣。
二是实施差旅管理能优化企业的内部管理。差旅公司能根据企业的要求量身订做适合本企业的个性化差旅费管理模式，通过差旅公司管理，可以详细纪录员工每次差旅资讯，事后还能提供丰富翔实的差旅费用整合报告，整个差旅费情况一目了然，使企业的管理更简单、更有效。
三是通过差旅公司，能很好地协助企业进行差旅费管理。员工只需事先提供出差时间和目的地，差旅公司会按照公司的要求选择适合的酒店和交通工具，事后由差旅公司进行结算，财务部报账报销。员工基本上不用接触现金，在很大程度上能够避免虚开发票、增开发票等问题的发生。
通过差旅公司，可以大大降低企业管理人员和财务人员的工作强度。随着差旅管理意识的加强，现在越来越多的企业开始委托专业差旅公司提供相关服务。例如中国目前最大的差旅管理公司携程已为包括可口可乐、松下、宝钢、三一重工、神州数码、中国平安等在内的数百家跨国公司和大型企业提供商旅管理服务。2011年《财富》“最受赞赏中国公司”大陆前10名企业，有8家已使用差旅管理服务。
需要提醒的是，无论企业用哪种方法来管理差旅费，其目的并不是说要压缩差旅费费用，要减少差旅业务支出，而是要堵塞漏洞、公平合理、提升费用使用效率，以最小的差旅成本达到最大的企业 收益。
预支差旅费会计科目
优质回答预支差旅费属于其他应收款会计科目。
一、会计科目的介绍
会计科目是会计核算的基本单元，它是对会计要素进行分类和细化的结果。会计科目是会计报表的基础，也是编制财务报表的重要依据。
会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类和利润类等几大类。科目涵盖了企业或组织的经济活动各个方面，从资产的管理和运用，到负债的承担和偿还，再到所有者权益的变动，以及收入的取得和费用的发生等。
二、预支差旅费的预算
预支差旅费是指出差人向公司财务部领取借款单，填写出差人姓名、批准人、出差地点、出差日期、预支费用所包含的项目并计算总费用，由总经理、部门主管和财务主管签字，财务人员审核通过后，将预付金额打入员工银行卡或借给员工现金。
在预算制定前，需要明确差旅的目的和任务，包括出差地点、时间、频次等。这样可以更精确地估计差旅费用。
差旅费预算应包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费等各项费用。根据不同的差旅任务，预算范围可以有所调整。
其他应收款的介绍
其他应收款是指应收票据、应收账款之外的应收或者暂付给其他单位和个人的款项，包括应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金以及应向职工收取的各种暂付款项等。
为了核算和监督其他应收账款的增减变动及结存情况，企业应当设置“其他应收款”科目，按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，借方登记其他应收款的增加额，贷方登记其他应收款的减少额，期末余额一般在借方，反映企业商未收回的其他应收款。
如何控制企业差旅费用？
优质回答如何控制企业差旅费用？这可能是差旅管理者每天都要面对的问题。对于多数企业而言，差旅成本是仅次于人力资源成本的第二大可控成本。
差旅成本除了差旅产品采购费用、差旅服务费用这些显性成本外，还有预订时间消耗、审批环节、报销流程、票据核查等隐性成本。
据调研数据显示：2021年，企业对于专业差旅管理的认知度和使用率均有大幅提升。企业的差旅管控意识正在不断增强，专业化差旅管理正成为管理者们热议的话题。
聊回成本，我们知道，专业化差旅管理能够帮助企业全面优化升级差旅管理策略，从而节约差旅成本。例如，事前通过供应商直连，采购最佳性价比的资源，事中通过一系列的管控政策来管控消费预订行为，事后通过行为数据、真实消费、票据检查减少虚假报销，并对管控举措进行优化。
可以说，费用数据是衡量、评判企业差旅管理成效的重要指标和决策依据。那差旅成本是否还有更多节省空间，如何执行管控？差旅分析可以从何种角度、维度去做？今天的文章，我们整理了专业化的差旅数据分析的内容和建议，在繁忙的年终工作之余，或许可以规划下新一年。希望你的2023可以一切顺利。
了解费用构成
差旅数据分析，主要是有两块，一块是费用构成，即费用的去向和构成，一个时间段花费多少差旅费，这些差旅费分别由哪些差旅产品组成的，例如机票、酒店、火车票、用车等产品。
具体而言，按费用构成分析，可以按照法人公司、成本中心、项目、部门、业务类型等组织维度，针对发生的各种类型的费用，在选定时间范围内，进行同比、环比、分类占比，合计占比等数据分析。
了解已报销的数据，具体核销情况、累计报销额度、报销单数、人数，了解企业各项消费的实际支出，并且可对比预算维度，组织机构的全量占比维度等。
然后到具体的机票产品当中，按照这个产品的特点，又可以分析机票的承运人、平均折扣、平均票价、提前天数等一系列精细化维度的数据，便于了解机票产品在未来是否有还有精细化空间，例如机票的协议优化、机票的差标管控等。
酒店产品涉及到酒店的房型、酒店的价格区间、城市等维度，同样可以通过分析来判断后续是否有协议优化和酒店差标优化的空间，这些刚好又是带来节省的主要手段。
具体而言，包括：
1.机票费用分析，按航线、按舱位、按承运人、按提前预订天数、按平均折扣、按协议产品等；
2.酒店费用分析，按星级、按入住城市、按酒店集团、按价格区间、按协议产品、按酒店房型等；
3.火车票费用分析，按行程、按车次类型、按座席；
4.用车费用分析，按城市、按用车类型、按用车时段、按供应商、按平均里程等；
5.签证费用分析，按国家、旅游/商务签、加急/普通签、单次/多次签等。
怎么做节省与损失分析
另一块就是节省与损失分析，主要是统计分析一段时间内的节省与损失情况，所谓节省即是差旅以内部份，损失是由超标以及退改带来的。
这部分分析数据，主要是为管理优化提供支撑的，涉及到未来标准精细化、标准金额的调整、流程的优化等，让管理更加合理合规。
例如机票可以按协议价占比、提前预定天数、超过预订标准、退改签费用、服务费、未使用客票等维度分析，所有的节省与损失又可按成本中心、法人公司、部门、项目、个人、航司、申请单计划标准进行交叉分析。
企业的每一项费用均有标准，如差标、餐标、补贴等，我们可以以费用标准为维度对超标频次、超标金额、超标占比、超标部门、人员、事项、违背费用标准政策等维度进行分析，即可了解超标的现象，如果管控超标，是升级差旅政策，还是要继续控制差标。
如何提升差旅服务品质
平台运营情况如何，是否有可改进的空间？
我们还可以通过平台业务量分析、服务商分析、供应商分析、系统运营分析和活跃用户分析等维度进行分析，例如可以从产品质量、出票效率、响应时长、投诉率、接口稳定性等多个维度考察，从而遴选高质量的服务商，更好地提升服务品质。
其他的维度还包括：
1.平台业务量分析，区分法人公司，部门，成本中心，项目，人员等组织结构，分析平台业务量分布、订单的数量变化统计、各供应商订单占比情况，促进企业跟好的评估供应商能力，监督供应商，提升供应商服务质；
2.供应商分析，按供应商订单数量、服务情况、正常单比例、退改签单比例等分析，各供应商之间形成对比；
3.系统运营分析，统计系统每日单量、成交量、取消率、接口稳定性、接口性能等，支持按分子公司、按供应商/服务商等多维度统计，让平台管理人员快速定位系统运营、健康情况；
4.活跃用户分析，按员工进入平台的通道、在线率、使用习惯、活跃度登陆次数、转化率等都分析。
基于场景融合，打造企业消费及费控一站式全流程管控平台，实现企业费用数据全面归拢、多维分析、可视呈现和安全存储，助力财务职能转变，驱动企业全面数字化升级。
对于出差费用预算表格模板，看完本文，小编觉得你已经对它有了更进一步的认识，也相信你能很好的处理它。如果你还有其他问题未解决，可以看看若米知识的其他内容。
